Petero osoba osuđeno je u Latviji zbog organizirane utaje poreza koja je francuskom i njemačkom državnom proračunu prouzročila gubitke od 1,13 milijuna eura. EPPO je presude objavio 29. rujna kao najnoviji sudski ishod u istrazi Admiral 2.0, široj istrazi sumnje na prekograničnu prijevaru s PDV-om i pranje novca.
Gradski sud u Rigi odobrio je sporazume o priznanju krivnje koji obuhvaćaju priznanja krivnje optuženika i predložene kazne. Petero je kažnjeno ukupnom novčanom kaznom od 429.000 eura. Dobili su i probacijski nadzor u trajanju od tri do pet godina, uz zabrane obavljanja gospodarske djelatnosti do tri godine. U objavi nije dana zasebna financijska raspodjela ni raspodjela kazni po optuženiku.
Troje drugih osoba već je ranije osuđeno u Latviji nakon priznanja krivnje. Najnovije odluke stoga nadopunjuju latvijske sudske ishode u predmetu, ali ne zatvaraju širu istragu. EPPO navodi da se više od 400 tvrtki sumnjiči za sudjelovanje u široj shemi. Taj broj opisuje opseg njegovih sumnji, a ne broj tvrtki koje je osudio sud u Rigi.
Razlika između najnovijih presuda i šire istrage važna je pri čitanju financijskih brojki. Gubitak od 1,13 milijuna eura odnosi se na postupanje petero osoba obuhvaćenih novim osudama. Iznos od 429.000 eura ukupna je novčana kazna koja im je izrečena. Novčana kazna je kaznenopravna sankcija, a objava ne utvrđuje da je taj iznos vraćen proračunima koji su pretrpjeli gubitak.
EPPO opisuje Admiral 2.0 kao povezan s njegovom ranijom istragom Admiral. Tužitelji kažu da je sumnjiva mreža koristila iste metode te djelomično i istu organizaciju i infrastrukturu. Prikaz upućuje na kontinuitet među istragama, a odgovornost pojedinih sudionika prepušta relevantnim postupcima. Veza među predmetima ne znači da je svaki navod u jednom predmetu nalaz protiv svakog optuženika u drugom.
Sumnjivi mehanizam je PDV-ov vrtuljak. Takve sheme iskorištavaju tretman poslovnih transakcija koje ispunjavaju uvjete između država EU-a i kretanje poreznih obveza kroz lanac tvrtki. Roba može proći kroz nekoliko trgovaca, dok se porez naplaćuje u jednoj točki, a ostaje neplaćen u drugoj. Tvrtke dalje u lancu zatim mogu tražiti odbitke ili povrate povezane s transakcijama u tom lancu.
Za zakonito poduzeće račun bilježi isporuku i porezne posljedice koje iz nje proizlaze. U prijevarnom aranžmanu lanac dokumenata može stvoriti prividno pravo na odbitak dok prikriva neplaćanje odgovarajućeg poreza. Poslovni promet stoga može izgledati znatan iako javni proračun gubi prihode. EPPO navodi da je ta opća vrsta aranžmana središnja za Admiral 2.0.
Tužitelji također sumnjaju da je šira mreža korištena za pranje prihoda od trgovine drogom, kibernetičkog kriminala i investicijske prijevare. Ti se navodi odnose na istragu koja je u tijeku. Rujanska objava opisuje petero najnovijih latvijskih osuda kao utaju poreza počinjenu unutar organizirane skupine. Ne navodi da su ti optuženici osuđeni za trgovinu drogom ili druga temeljna kaznena djela spomenuta u široj istrazi.
Prekogranični element vidljiv je u mjestu suda i proračunima koji su pogođeni. Postupak u Rigi bavio se postupanjem koje je prouzročilo gubitke u Francuskoj i Njemačkoj. EPPO je latvijskoj poreznoj i carinskoj policiji pripisao zaslugu za potporu istrazi, uključujući njezin međunarodni rad. Slučaj ilustrira kako se poslovna aktivnost i nastali porezni gubitak mogu protezati izvan države u kojoj se određeni optuženici progone.
Zabrane obavljanja djelatnosti također čine zaseban dio kazni. Ograničavaju buduće sudjelovanje optuženika u poslovnoj djelatnosti u određenom razdoblju, uz novčane kazne i nadzor. Ne bi ih trebalo opisivati kao trajne zabrane: EPPO navodi maksimalno razdoblje od tri godine. Jednako tako, razdoblja nadzora nisu zatvorske kazne, a u objavi se ne izvješćuje o zatvorskim kaznama za ovih petero optuženika.
Javno dostupne informacije ostavljaju otvorenima nekoliko pitanja, uključujući identitet tvrtki uključenih u širu istragu, konačan zbroj gubitaka koji se mogu pripisati cijeloj mreži i iznos koji je naposljetku povraćen. Ta se pitanja ne mogu riješiti množenjem brojki iz latvijskih presuda niti njihovom primjenom na svaku sumnjivu tvrtku. Svaka financijska brojka ima zasebnu osnovu i procesni kontekst.
Presude utvrđuju ishod predmeta protiv ovih petero optuženika nakon njihovih priznanja krivnje. Izvan tih postupaka Admiral 2.0 ostaje aktivan. Daljnji istražni rad odredit će mogu li drugo sumnjivo postupanje poduprijeti optužbe i dodatne sudske odluke. Navodi protiv osoba i poduzeća izvan dovršenih postupaka ostaju navodi, a najnovije osude ne uklanjaju njihovo pravo na pojedinačnu ocjenu dokaza.
Izvori:
