Τέσσερις ύποπτοι συνελήφθησαν σε διασυνοριακή έρευνα για εικαζόμενη απάτη ΦΠΑ με κινητά τηλέφωνα που πωλούνταν διαδικτυακά στη Γερμανία. Το γραφείο της EPPO στη Φρανκφούρτη ανακοίνωσε την επιχείρηση στις 17 Σεπτεμβρίου, εκτιμώντας ότι το σχήμα προκάλεσε φορολογικές απώλειες άνω των 15,7 εκατ. ευρώ. Το τελικό ποσό της ζημίας εξακολουθεί να διερευνάται.
Τρεις συλλήψεις έγιναν στη Βουλγαρία και μία στη Γερμανία. Τα ερευνητικά μέτρα κάλυψαν επίσης την Αυστρία και την Κύπρο, με έρευνες σε οικίες και επαγγελματικούς χώρους που συνδέονται με τους υπόπτους και τις εταιρείες που εξετάζονται. Η δράση έλαβε χώρα στις 16 Σεπτεμβρίου, μία ημέρα πριν από τη δημοσίευση της περιγραφής της υπόθεσης από την EPPO.
Δικαστήριο της Φρανκφούρτης εξέδωσε διαταγές δέσμευσης περιουσιακών στοιχείων αξίας περίπου 20,5 εκατ. ευρώ κατά δύο υπόπτων και δύο εταιρειών. Οι αρχές κατέσχεσαν τραπεζικούς λογαριασμούς, κινητά τηλέφωνα και πολυτελή ρολόγια. Η EPPO ανέφερε επίσης 3,3 εκατ. ευρώ που έχουν ήδη ανακτηθεί σε σχέση με μία από τις ύποπτες εταιρείες. Η ανακοίνωση δεν παρέχει πλήρη αποτίμηση όλων όσων εξασφαλίστηκαν κατά την επιχείρηση.
Ο ύποπτος μηχανισμός περιλάμβανε την εφαρμογή του καθεστώτος περιθωρίου κέρδους ΦΠΑ σε νέα τηλέφωνα που δεν ήταν επιλέξιμα για αυτό. Το καθεστώς αυτό επιτρέπει στους εμπόρους που πληρούν τις προϋποθέσεις να υπολογίζουν τον ΦΠΑ στο περιθώριο κέρδους τους και όχι στην πλήρη τιμή πώλησης των αγαθών. Σχετίζεται με επιλέξιμες πωλήσεις μεταχειρισμένων αγαθών και προορίζεται να αποφεύγει τη φορολόγηση της ίδιας αξίας εκ νέου όταν τα αγαθά επανεισέρχονται στην αγορά.
Σύμφωνα με τους εισαγγελείς, εταιρείες στη Βουλγαρία, στην Κύπρο και στη Γερμανία οργανώθηκαν σε εμπορική αλυσίδα από την οποία περνούσαν τα τηλέφωνα προτού τα πουλήσουν σε πελάτες γερμανικά ηλεκτρονικά καταστήματα. Οι συναλλαγές φέρονται να δημιουργούσαν την εντύπωση ότι οι συσκευές πληρούσαν τις προϋποθέσεις φορολόγησης του περιθωρίου. Οι ερευνητές λένε ότι ο ΦΠΑ θα έπρεπε αντιθέτως να υπολογιστεί στην πλήρη αξία των τηλεφώνων.
Η διάκριση αυτή μπορεί να οδηγήσει σε σημαντική διαφορά στο ποσό του φόρου που καταβάλλεται. Το νομικό ζήτημα αφορά την επιλεξιμότητα των πραγματικών συναλλαγών, συμπεριλαμβανομένου του πού προέρχονταν τα αγαθά και πώς παραδόθηκαν. Η απλή περιγραφή ενός τιμολογίου ως πώλησης του καθεστώτος περιθωρίου δεν τεκμηριώνει ότι πληρούνται οι προϋποθέσεις χρήσης του καθεστώτος. Η EPPO ισχυρίζεται ότι η δομή οργανώθηκε σκόπιμα για να επιτευχθεί η χαμηλότερη φορολογική επιβάρυνση.
Οι δύο κύριοι ύποπτοι περιγράφονται ως βουλγαρικό ζευγάρι που οργάνωσε και έλεγχε τις εταιρείες που χρησιμοποιήθηκαν στη ρύθμιση. Η EPPO ισχυρίζεται ότι εφάρμοσαν την παράνομη φορολογική μεταχείριση σε όλη την αλυσίδα εφοδιασμού. Η ανακοίνωση δεν κατονομάζει το ζευγάρι ούτε προσδιορίζει όλους τους εμπλεκόμενους λιανοπωλητές, και δεν εκθέτει χωριστά τη συμπεριφορά που αποδίδεται σε καθέναν από τους τέσσερις συλληφθέντες.
Οι εισαγγελείς λένε ότι το φορολογικό πλεονέκτημα επέτρεπε να προσφέρονται τα τηλέφωνα σε τιμές χαμηλότερες από εκείνες των ανταγωνιστών που τηρούσαν τους κανόνες, παράγοντας κέρδη που διανέμονταν μέσω του δικτύου. Η εικαζόμενη βλάβη αφορά επομένως τόσο τα ελλείποντα δημόσια έσοδα όσο και το εμπορικό πλεονέκτημα που δημιουργήθηκε από την έλλειψη αυτή. Μια χαμηλή τιμή λιανικής, ωστόσο, δεν αποτελεί από μόνη της απόδειξη ότι ένας συγκεκριμένος πωλητής συμμετείχε στη ρύθμιση που περιγράφουν οι ερευνητές.
Η υπόθεση είναι επίσης διακριτή από τον ισχυρισμό ότι οι πελάτες έλαβαν μεταχειρισμένα τηλέφωνα ενώ τους είχαν υποσχεθεί καινούργια. Η ανακοίνωση της EPPO αφορά νέα κινητά τηλέφωνα και τη φορολογική μεταχείριση που εφαρμόστηκε στην πώλησή τους. Η έρευνα πρέπει επομένως να αναφέρεται με τους όρους αυτούς. Δεν εντοπίζει ελάττωμα προϊόντος καταναλωτών ούτε ανακοινώνει ανάκληση των εν λόγω συσκευών.
Η επιχείρηση υποστηρίχθηκε από τη Europol, καθώς και από εθνικές φορολογικές, αστυνομικές και ερευνητικές υπηρεσίες. Μεταξύ των εταίρων που αναφέρθηκαν ήταν η Εθνική Υπηρεσία Ερευνών, η υπηρεσία ασφαλείας, η διεύθυνση οργανωμένου εγκλήματος και η φορολογική υπηρεσία της Βουλγαρίας. Βοήθησαν επίσης το αυστριακό γραφείο καταπολέμησης της απάτης και οι κυπριακές φορολογικές και αστυνομικές αρχές. Στη Γερμανία συνέβαλαν διάφορα γραφεία φορολογικών ερευνών και μονάδες εγκληματολογικής αστυνομίας.
Οι διαταγές δέσμευσης, η εκτιμώμενη φορολογική απώλεια και το ποσό που έχει ήδη ανακτηθεί εξυπηρετούν διαφορετικούς σκοπούς στην περιγραφή της έρευνας. Ένα δικαστήριο μπορεί να εξουσιοδοτήσει μέτρα επί περιουσιακών στοιχείων ενώ οι ερευνητές συνεχίζουν να υπολογίζουν τη ζημία. Το ποσό που καλύπτεται από μια διαταγή δεν πρέπει να προστίθεται αυτομάτως στην ύποπτη απώλεια. Κάτι τέτοιο θα αντιμετώπιζε μια αντίδραση σε εικαζόμενη παρανομία σαν να ήταν ένα ακόμη παράδειγμα της ίδιας οικονομικής βλάβης.
Η δημόσια ανακοίνωση αναφέρει μια ενεργή έρευνα και όχι ολοκληρωμένη δίωξη. Δεν ανακοινώνει καταδίκες, ημερομηνία δίκης ούτε τις απαντήσεις των κατηγορουμένων στους ισχυρισμούς. Τα επόμενα στάδια θα πρέπει να διαπιστώσουν τη μεταχείριση των επιμέρους συναλλαγών και την ευθύνη όσων έλεγχαν τις εταιρείες. Όλοι οι ύποπτοι τεκμαίρονται αθώοι. Η επιβεβαιωμένη εξέλιξη είναι μια συντονισμένη επιχείρηση σε τέσσερις χώρες, με συλλήψεις και οικονομικά μέτρα, σε μια υπόθεση της οποίας το τελικό εύρος μένει να καθοριστεί.
Πηγές:
