Πέντε ύποπτοι οργανωτές δικτύου απάτης ΦΠΑ με ασύρματα ακουστικά συνελήφθησαν στην Τσεχία στις 26 Αυγούστου κατόπιν αιτήματος του γραφείου της EPPO στο Μόναχο. Η επιχείρηση αποτελεί μέρος του Echo, μιας έρευνας για εικαζόμενες φορολογικές απώλειες 20 εκατ. ευρώ από εμπορικές ρυθμίσεις που αφορούσαν AirPods μεταξύ 2019 και 2023.
Οι ερευνητές κατέσχεσαν επίσης περιουσιακά στοιχεία και δέσμευσαν λογαριασμούς σε διάφορες χώρες. Ακίνητα εξασφαλίστηκαν στην Τσεχία, ενώ τραπεζικοί λογαριασμοί δεσμεύτηκαν στην Τσεχία, στη Γερμανία και στη Λιθουανία. Η EPPO δεν δημοσίευσε συνολική αξία των μέτρων αυτών. Αποσκοπούν στη διατήρηση περιουσιακών στοιχείων κατά τη διάρκεια της διαδικασίας και δεν αποτελούν τελική διαπίστωση του ποσού που μπορεί να ανακτηθεί.
Σύμφωνα με τους εισαγγελείς, το δίκτυο δραστηριοποιούνταν τουλάχιστον από το 2019. Φέρεται ότι χρησιμοποιούσε εικονικές εταιρείες για να δημιουργήσει εικονικές αλυσίδες εφοδιασμού πέρα από τα σύνορα της ΕΕ. Οι ρυθμίσεις αυτές επέτρεπαν την απαίτηση επιστροφής ΦΠΑ χωρίς να δηλώνεται ή να καταβάλλεται ο αντίστοιχος φόρος στη Γερμανία. Οι πέντε πρόσφατα συλληφθέντες υποπτεύονται ότι οργάνωσαν τη δραστηριότητα και όχι ότι ήταν απλώς πελάτες των εμπλεκόμενων επιχειρήσεων.
Εταιρείες στη Βουλγαρία, στην Τσεχία, στη Γερμανία, στην Ουγγαρία, στη Λιθουανία και στη Σλοβακία φέρονται να εμπλέκονταν στις αλυσίδες. Η EPPO περιγράφει τους υπόπτους ως τυπικούς διευθύνοντες συμβούλους ή ως πρόσωπα που διηύθυναν πράγματι εταιρείες εντός της δομής. Η διάκριση αυτή αφορά το ποιος έλεγχε στην πράξη τις επιχειρήσεις, καθώς και ποιο όνομα εμφανιζόταν στα επίσημα μητρώα διοίκησης.
Η απάτη ΦΠΑ αυτού του είδους εξαρτάται από τη σχέση μεταξύ των συναλλαγών και των φορολογικών δηλώσεων. Μια επιχείρηση που αγοράζει αγαθά μπορεί να δικαιούται έκπτωση φόρου σύμφωνα με τους ισχύοντες κανόνες, ενώ οι διασυνοριακές παραδόσεις που πληρούν τις προϋποθέσεις τυγχάνουν ειδικής μεταχείρισης. Μια εγκληματική ρύθμιση μπορεί να εκμεταλλευτεί τα στάδια αυτά δημιουργώντας έγγραφο δικαίωμα επιστροφής, ενώ ο αντίστοιχος φόρος παραμένει απλήρωτος αλλού στην αλυσίδα.
Ο ισχυρισμός στο Echo είναι ότι οι ίδιες οι αλυσίδες εφοδιασμού προσομοιώθηκαν μέσω εταιρειών που χρησιμοποιήθηκαν για τον σκοπό αυτό. Η δημόσια ανακοίνωση δεν παρέχει τα επιμέρους τιμολόγια, δεν κατονομάζει κάθε επιχείρηση ούτε δείχνει τη διαδρομή κάθε αποστολής. Η απόδειξη του σχήματος θα απαιτήσει στοιχεία που συνδέουν τα εμπορικά αρχεία, τις φορολογικές αξιώσεις και τα πρόσωπα που διηύθυναν τις συναλλαγές.
Οκτώ άλλοι ύποπτοι είχαν ήδη καταδικαστεί νωρίτερα στην έρευνα, ανάμεσά τους ένας που περιγράφεται ως κύριος οργανωτής. Οι δικαστικές αυτές εκβάσεις είναι χωριστές από τους ισχυρισμούς κατά των πέντε προσώπων που συνελήφθησαν τον Αύγουστο. Μια προηγούμενη καταδίκη στην ίδια έρευνα δεν αποδεικνύει την ενοχή ενός νεοσυλληφθέντος υπόπτου, του οποίου η συμπεριφορά και η ευθύνη πρέπει να αξιολογηθούν ατομικά.
Η ανακοίνωση της EPPO δεν αναφέρει τις ποινές των προηγούμενων κατηγορουμένων ούτε δηλώνει ότι ολόκληρο το δίκτυο έχει πλέον διωχθεί. Αναφέρει ρητά ότι η έρευνα για άλλους υπόπτους συνεχίζεται. Το Echo περιλαμβάνει επομένως ολοκληρωμένες διαδικασίες καθώς και ενεργό ερευνητικό έργο. Τα διαφορετικά αυτά στάδια εξηγούν γιατί μια ανακοίνωση μπορεί να αναφέρεται ταυτόχρονα σε τελεσίδικες καταδίκες και σε αναπόδεικτους ισχυρισμούς.
Το προϊόν που αναφέρεται στην υπόθεση είναι επίσης διακριτό από το εικαζόμενο αδίκημα. Η EPPO αναφέρει τα AirPods ως τα αγαθά που εμπλέκονταν στις εμπορικές ρυθμίσεις. Δεν κατηγορεί τον κατασκευαστή ότι συμμετείχε στο σχήμα ούτε αναφέρει ότι τα ακουστικά ήταν απομιμήσεις. Η έρευνα αφορά την οργάνωση των συναλλαγών και τη φορολογική τους μεταχείριση και όχι την τεχνική ποιότητα του προϊόντος.
Η γερμανική υποστήριξη προήλθε από μονάδες φορολογικών ερευνών στο Chemnitz-Süd και στο Würzburg και από την κεντρική μονάδα της Βαυαρίας για τη νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και την ανάκτηση περιουσιακών στοιχείων στην εισαγγελία εφετών του Μονάχου. Οι τσεχικές αρχές ενέπλεξαν το εθνικό κέντρο καταπολέμησης του οργανωμένου εγκλήματος. Το έργο τους κάλυψε τόσο την ερευνητική δράση κατά των υπόπτων όσο και τα μέτρα για περιουσιακά στοιχεία και λογαριασμούς.
Το ποσό των 20 εκατ. ευρώ παραμένει εκτίμηση της ζημίας κατά την περίοδο που προσδιόρισαν οι ερευνητές. Δεν αποτελεί την αξία των κατασχεθέντων ακινήτων, τα υπόλοιπα των δεσμευμένων λογαριασμών ή πρόστιμο που έχει ήδη επιβληθεί στους πέντε υπόπτους. Ο διαχωρισμός των κατηγοριών αυτών είναι αναγκαίος για να κατανοηθεί η οικονομική θέση της υπόθεσης. Η δημόσια ανακοίνωση δεν παρέχει τελικό σύνολο ανάκτησης ούτε κατανέμει την εκτιμώμενη απώλεια μεταξύ των επιμέρους κατηγορουμένων.
Οι συλλήψεις είναι το τελευταίο μέτρο επιβολής σε μια έρευνα που έχει ήδη οδηγήσει σε ορισμένες καταδίκες αλλά συνεχίζεται σε βάρος άλλων. Οι μεταγενέστερες διαδικασίες θα πρέπει να διαπιστώσουν τον ρόλο κάθε νεοσυλληφθέντος, την αξιοπιστία των εικαζόμενων αλυσίδων συναλλαγών και το τελικό ποσό του φόρου που χάθηκε. Η κατάσχεση περιουσιακών στοιχείων διατηρεί επιλογές για μεταγενέστερες δικαστικές αποφάσεις· δεν επιλύει τα ζητήματα αυτά. Και οι πέντε νεοσυλληφθέντες ύποπτοι, καθώς και άλλα πρόσωπα που εξακολουθούν να βρίσκονται υπό έρευνα, τεκμαίρονται αθώοι έως ότου δικαστήριο διαπιστώσει την ενοχή τους.
Πηγές:
